进出口核销退税流程

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一、核销和退税申报所需资料  

收汇核销所需资料  

1、核销单  

2、报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单  

3、银行结汇水单  

4、出口收汇核销表(一式两份)  

退税申报所需资料  

1、核销单(退税专用联,已核销过)  

2、报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单  

3、进项发票(已认证)  

4、出口发票(有些地方不用附此单证)  

以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订  

另外所需三表一盘  

此步操作需用到外贸退税9.0系统,操作完成后,可以打印出以后表格和导出U盘  

1、出口退税汇总表(一份)  

2、出口退税出口明细表(三份)  

3、出口退税进货明细表(三份)  

4、转为正式申报后生成的资料导入U盘

 

二、出口的大概流程  

1、申领核销单  

2、核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,发票,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关)  

3、拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是FOB成交价,客户指定货代,一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用非常高,可以自行拖柜)  

4、起运  

5、在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇,催单等操作  

6、单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择)  

7、核销  

8、退税  


三、出口退税的时间和单证之间的联系  

一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇(出具水单)---核销----退税  

但是在现实过程中总是由于这样那样的原因,造成不能按这个步骤走,比如说:  

1、不能及时收汇  

这里面有多种操作方法,大概说一下,  

一是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借,是大多数地方在没有核销的情况下,是可以在90天内先行进行退税申报,以免超期,这叫单证不全申报,等以后核销单核过之后再补上,也是可行的 ;  

要注意一点:核销的期限是报关出口后180天内,如果180天没有及时收汇,就算你前期进行退税申报,也是余事无补,也要视同内销征税,所以及时收汇,催汇也是比较重要的  

时间关系  

1、退税申报期:90天  

2、核销期:180天  

3、发票认证期:90天,但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后30天内要进行发票认证  


四、单证备案  

退税申报后,在15天内要及时进行单证备案,所需单证如下:  

1、单证备案明细表  

2、提单  

3、托单  

4、场站收据  

5、购货合同  

有些地方特别要求外加两样东西:一个是报关单复印件,出口明细表  

然后外加封皮装订,放司备查

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